中国所得税问题.pdf电子版

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分6章。首章为所得税理论的阐述，第2章介绍各国所得税制度，后各章分述我国所得税制的沿革、解释、评价及改进等问题

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序言

第一章 所得税之理论与方法

第一节 税制之演进

（一） 以人丁为标准

（二） 以财产为标准

（三） 以费用为标准

（四） 以产物为标准

（五） 以所得税为标准

第二节 所得及所得税之释义

（一） 所得之释义

1 计算必有时限

2 包括个人及法人所得

3 运用资产或劳力

4 包括经常的或一时的所得

5 专指合法收益

6 包括各种可以货币计算其价值之收益

7 指纯所得而非总所得

8 指净所得

9 指足以增加纳税能力之收入

（二） 所得税之释义

1 所得税为对人课税

2 所得税为直接税

3 所得税为累进税

4 所得税为近代税制之中坚

5 所得税为合于民生主义之税制

6 所得税是一种租税法典而非简单之税法

第三节 所得税课说之范围

（一） 物的范围

（二） 人的范围

第四节 所得税之制度

（一） 个别所得税制

（二） 一般所得税制

（三） 个别所得税与一般所得税进行制

第五节 所得税之估课方法

（一） 推定法

（二） 课源法

（三） 申报法

（四） 课源与申报并用或并用法

（五） 源泉统制与申报并用法

第六节 所得税之逃避与转嫁

（一） 逃税

（二） 转嫁

第七节 所得税制中一般应有之设施

第一项 减免

（一） 最小生活费之减免

（二） 负养费用之宽减

（三） 其他减免

第二项 差别待遇

（一） 所得之种类

（二） 勤劳所得轻课之理由

（三） 勤劳所得轻课之方法

（四） 勤劳所得轻课之理由

（五） 不劳利得重课之方法

第三项 累进课税

（一） 累进税之理论根据

（二） 累进课税之方法

1 直接累进

（a） 全额累进

（b） 阶级累进

（c） 超额累进

（d） 公式累进

（甲） 公式直线累进

（乙） 公式曲线累进

2 间接累进

（a） 各种所得扣除一定额者

（b） 各种所得扣除变动额者

（三） 规定累进税率立法时之原则

第八节 所得税之复税与退税

第一项 复税

第一目 两个以上课税主权所发生之重复税

（一） 发生原因

1 课税标准不同

2 兼采数项标准

3 同一标准解释不一致

（二） 解决办法

1 联邦下各州间复税之解决办法

2 帝国下半独立国间复税之解决办法

3 各独立国间复税之解决办法

（a） 自动的立法规定减免

（b） 国际间协定

4 国际商会对于国际复税问题之努力

5 国际联盟对于国际复税问题之努力

（a） 经济专家委员会

（b） 技术专家委员会

（c） 政府专家大会

6 吾入主张

第二目 一个课税主权内所发生之重复税

第二项 退税

第九节 所得税之优点

（一） 负担普及

（二） 负担公平

（三） 税源充足

（四） 税收确实

（五） 富有弹性

（六） 引起人民间政之兴趣及监督国家财政之责任心

（七） 促成商业会计之改革

（八） 促进社会财......